Dades clau
| Normativa | Resolució de 26 d'agost de 2026, de la Subsecretaria, per la qual es publica el Conveni entre l'AEAT i la Comissió de Prevenció del Blanqueo de Capitals i Infraccions Monetàries per a l'intercanvi d'informació |
|---|---|
| Publicació | 1 de setembre de 2026 |
| Entrada en vigor | 1 de setembre de 2026 |
| Substitueix a | Conveni anterior de 2006, extingit per la Llei 40/2015 |
| Afectats | Subjectes obligats antiblanqueo: entitats financeres, assessors fiscals, notaris, immobiliàries i grans empreses |
| Categoria | Novetats Fiscals |
| Exercici | 2026 |
| Marc legal | Article 95 LGT i article 46 de la Llei 10/2010 |
Bancs, assessors fiscals, notaris, immobiliàries i grans empreses tenen des d'avui un motiu concret per revisar els seus procediments de compliment. La Resolució de 26 d'agost de 2026 publica el nou conveni entre l'Agència Estatal d'Administració Tributària (AEAT) i el Servei Executiu de la Comissió de Prevenció del Blanqueo de Capitals i Infraccions Monetàries (SEPBLAC), que activa un canal permanent d'intercanvi d'informació entre inspecció tributària i intel·ligència financera.
El conveni anterior, firmat el 2006, va quedar extingit per la Llei 40/2015. Aquest nou acord no és una simple renovació: estableix un marc actualitzat, amb mitjans telemàtics i garanties de confidencialitat reforçades, que habilita l'ús directe de la informació compartida en procediments de comprovació i inspecció.
Què estableix aquesta normativa?
El conveni crea un flux bidireccional de dades entre dos organismes que fins ara operaven amb canals separats:
| Direcció del flux | Quina informació es comparteix | Per a què s'usa |
|---|---|---|
| SEPBLAC → AEAT | Informació financera amb rellevància tributària | Procediments de comprovació i inspecció fiscal |
| AEAT → SEPBLAC | Dades fiscals reservades | Investigacions antiblanqueo de capitals |
Tres elements tècnics defineixen com funciona aquest intercanvi:
- Sense requeriment previ addicional: les autoritats poden usar directament la informació compartida en els seus procediments, sense necessitat de sol·licitar cada dada de forma individual.
- Per mitjans telemàtics: l'intercanvi es realitzarà preferentment de forma electrònica, la qual cosa agilitza els temps d'actuació.
- Amb garanties de confidencialitat: el marc legal aplicable és l'article 95 de la Llei General Tributària (LGT) i l'article 46 de la Llei 10/2010 de prevenció del blanqueo de capitals.
Impacte econòmic i operatiu
L'impacte no es mesura en una taxa o un import fix: es mesura en risc d'inspecció i exposició a sancions. El conveni actua com a multiplicador de la capacitat detectora de l'Estat sobre els subjectes obligats.
Fins ara, una empresa podia tenir una irregularitat tributària sense que el SEPBLAC ho sabés, o viceversa. Amb aquest conveni, la informació flueix automàticament entre tots dos organismes. Les conseqüències operatives concretes són:
- Una alerta en el SEPBLAC per operació sospitosa pot desencadenar una inspecció de l'AEAT sense que l'empresa ho anticipi.
- Una dada fiscal detectada per l'AEAT pot alimentar una investigació antiblanqueo del SEPBLAC.
- Els procediments de comprovació poden iniciar-se amb informació ja consolidada, acurtant els terminis d'actuació de l'Administració.
- Les empreses amb deficiències en els seus sistemes de control intern de blanqueo queden més exposades que abans, perquè ara el creuament de dades és sistemàtic i telemàtic.
Per a les empreses amb programes de compliment (compliance) ja implantats, l'impacte operatiu és menor. Per a les que encara no tenen procediments actualitzats conforme a la Llei 10/2010, el risc és immediat.
A qui afecta?
El conveni afecta directament a tots els subjectes obligats en virtut de la Llei 10/2010 de prevenció del blanqueo de capitals i infraccions monetàries:
- Entitats financeres (bancs, caixes, cooperatives de crèdit, entitats de pagament)
- Assessors fiscals i tributaris
- Notaris
- Agències i promotores immobiliàries
- Auditors de comptes
- Advocats (quan actuïn en operacions financeres o societàries)
- Gestors administratius
- Grans empreses amb operacions financeres complexes
- Casinos i establiments de joc
- Joieries, galeries d'art i comerciants de béns d'alt valor
Exemple pràctic
Una assessoria fiscal que gestiona el patrimoni de diversos clients d'alt patrimoni rep una comunicació del SEPBLAC per una operació que va generar una alerta en el seu sistema de detecció. Fins ara, aquest expedient quedava en l'àmbit del SEPBLAC.
Amb el nou conveni en vigor des de l'1 de setembre de 2026, el SEPBLAC pot traslladar aquesta informació a l'AEAT de forma telemàtica i sense necessitat d'un requeriment addicional. L'AEAT, al seu torn, pot iniciar un procediment de comprovació sobre l'assessoria o sobre els clients afectats utilitzant directament aquestes dades. El procés és més ràpid, més coordinat i, per a l'assessoria, més difícil d'anticipar si no té els seus procediments interns en ordre.
El mateix mecanisme funciona a la inversa: si l'AEAT detecta en una inspecció rutinària moviments financers que no quadren amb la declaració de la renda d'un client, pot traslladar aquesta informació al SEPBLAC perquè avaluï si existeix risc de blanqueo.
Què han de fer les empreses ara?
- Revisar el programa de compliment antiblanqueo: verificar que els procediments interns estan actualitzats conforme a la Llei 10/2010 i que el manual de prevenció recull els escenaris de risc actuals.
- Auditar les operacions amb major exposició: identificar transaccions o clients que podrien generar alertes creuades entre AEAT i SEPBLAC, especialment en els últims exercicis no prescrits.
- Reforçar la formació de l'equip de compliance: el personal responsable de la prevenció del blanqueo ha de conèixer que ara l'AEAT té accés a informació del SEPBLAC i viceversa, i actuar en conseqüència.
- Revisar els canals de comunicació amb tots dos organismes: assegurar-se que els interlocutors designats davant el SEPBLAC i l'AEAT estan correctament identificats i actualitzats.
- Consultar amb assessor jurídic especialitzat: si existeixen dubtes sobre la situació actual del compliment, és el moment de fer una revisió preventiva abans que arribi una inspecció.
Preguntes freqüents
Què canvia respecte al conveni anterior de 2006?
El conveni de 2006 va quedar extingit per la Llei 40/2015 i va deixar de tenir vigència. El nou conveni, en vigor des de l'1 de setembre de 2026, no és una pròrroga sinó un acord completament nou que incorpora l'intercanvi telemàtic de dades, actualitza el marc legal a la Llei 10/2010 i a l'article 95 LGT, i elimina la necessitat de requeriment previ addicional per usar la informació compartida en procediments d'inspecció.
Pot l'AEAT iniciar una inspecció només amb dades del SEPBLAC?
Sí. El conveni habilita expressament que les autoritats usin la informació compartida directament en procediments de comprovació i inspecció, sense necessitat d'un requeriment previ addicional. Això significa que una dada financera trasllada pel SEPBLAC pot ser suficient perquè l'AEAT obri un expedient de comprovació.
Quines garanties de confidencialitat existeixen sobre les dades compartides?
El conveni estableix estrictes garanties de confidencialitat conforme a dos marcs legals: l'article 95 de la Llei General Tributària (LGT), que regula el caràcter reservat de les dades tributàries, i l'article 46 de la Llei 10/2010, que regula la confidencialitat en l'àmbit antiblanqueo. Les dades només poden usar-se per als fins previstos en el conveni.
Qui són els subjectes obligats que han de prestar més atenció?
Els subjectes obligats per la Llei 10/2010 són els més exposats: entitats financeres, assessors fiscals, notaris, agències immobiliàries, auditors, advocats que actuïn en operacions financeres, gestors administratius, casinos i comerciants de béns d'alt valor. Per a tots ells, el creuament de dades entre AEAT i SEPBLAC incrementa directament el risc de detecció d'irregularitats.
Quan entra en vigor aquest conveni?
El conveni va entrar en vigor el mateix dia de la seva publicació en el BOE: l'1 de setembre de 2026. No hi ha període transitori: l'intercanvi d'informació entre AEAT i SEPBLAC és operatiu des d'aquesta data.
Font oficial
Consultar normativa completa en font oficial
Avís: Aquest article té caràcter merament informatiu i no constitueix assessorament legal. Per a decisions específiques, consulti a un professional qualificat. Font: https://www.boe.es/diario_boe/txt.php?id=BOE-A-2026-18416
