BCE delega aprovació de models IRB: què canvia per als bancs el 2026

Dades clau

Els bancs significatius de la zona euro supervisats directament pel BCE obtenen un canvi operatiu rellevant: l'aprovació de modificacions substancials en els seus models interns de risc creditici (models IRB) ja no requereix passar pels màxims òrgans de govern del supervisor. La Decisió (UE) 2026/2036 del BCE, de 21 d'agost de 2026, formalitza la delegació interna d'aquesta competència en els directius del BCE, publicada en el Diari Oficial de la UE l'11 de setembre de 2026.

Per als equips de risc, capital i compliment normatiu dels grans bancs europeus, això significa un procés supervisor més àgil en un dels tràmits amb major impacte en la gestió del capital regulatori.

Què estableix aquesta normativa?

Els bancs significatius sota supervisió directa del BCE utilitzen models basats en qualificacions internes —coneguts com a models IRB (Internal Ratings-Based)— per calcular quant capital han de reservar enfront del risc de crèdit. Qualsevol modificació substancial d'aquests models requereix autorització prèvia del supervisor.

Fins ara, aquestes aprovacions havien de recórrer la cadena jeràrquica completa del BCE, arribant en els casos rellevants al Consell de Supervisió o al Consell de Govern. La nova decisió canvia aquest esquema:

• La facultat d'aprovar modificacions substancials dels sistemes de qualificació IRB queda delegada en els directius del BCE.
• S'elimina la necessitat d'elevar cada canvi rellevant als òrgans col·legiats de màxim nivell del supervisor.
• La mesura s'emmarca en l'esforç del BCE per optimitzar l'eficiència supervisora dins del Mecanisme Únic de Supervisió (MUS).

La norma no modifica els requisits de fons que han de complir els models IRB per ser aprovats, sinó el procediment intern del BCE per tramitar i resoldre aquestes sol·licituds.

Impacte econòmic i operatiu

L'impacte d'aquesta decisió no és menor per als bancs afectats. Els models IRB determinen directament quant capital ha de reservar un banc enfront de la seva cartera de crèdit. Una modificació aprovada més ràpid pot traduir-se en:

• Menor immobilització de capital durant el període de tramitació, si el nou model és més eficient en termes de consum de recursos propis.
• Major agilitat en la gestió del balanç, al reduir la incertesa sobre quan estarà disponible la nova calibració del model.
• Planificació de capital més previsible, ja que els plazos de resposta del supervisor seran més curts i menys dependents de l'agenda d'òrgans col·legiats.
• Reducció de costos operatius associats a la preparació i manteniment d'expedients de modificació en espera de resolució.

Des del punt de vista del risc regulatori, la delegació en directius del BCE —en lloc d'òrgans col·legiats— pot implicar també una major especialització tècnica en la revisió, cosa que alguns bancs valoraran positivament en termes de qualitat del diàleg supervisor.

A qui afecta?

• Bancs significatius supervisats directament pel BCE a la zona euro: són les entitats de major mida i importància sistèmica, sotmeses al Mecanisme Únic de Supervisió (MUS).
• Equips de risc de crèdit i models interns d'aquestes entitats: són qui gestionen els processos de validació i modificació de models IRB davant del supervisor.
• Directors financers (CFOs) i responsables de capital regulatori: l'agilització del procés afecta directament la planificació de recursos propis.
• Equips de compliment normatiu i relació amb el supervisor: hauran d'actualitzar els seus protocols d'interlocució amb el BCE en aquest tipus de tràmits.
• Consultors i assessors especialitzats en supervisió bancària que acompanyen entitats en processos de modificació de models.

Els bancs menys significatius, supervisats per les autoritats nacionals competents (a Espanya, el Banc d'Espanya), no estan directament afectats per aquesta decisió del BCE.

Exemple pràctic

Un banc significatiu espanyol —supervisat directament pel BCE— decideix actualitzar el seu model IRB per a la cartera hipotecària, incorporant noves variables macroeconòmiques que redueixen les pèrdues esperades i, per tant, els requisits de capital associats.

Sota l'esquema anterior, la sol·licitud de modificació substancial havia de ser elevada al Consell de Supervisió del BCE per a la seva aprovació, cosa que implicava ajustar-se a l'agenda d'aquest òrgan col·legiat i assumir plazos de resolució més llargs i incerts.

Amb la Decisió (UE) 2026/2036, aquesta mateixa sol·licitud pot ser resolta directament pels directius del BCE amb competència delegada. El banc obté una resposta més ràpida, pot activar abans el nou model i ajustar la seva planificació de capital amb major precisió i en menys temps.

Què han de fer els bancs ara?

1. Revisar el pipeline de modificacions de models IRB pendents: identificar quines sol·licituds de canvi substancial estan en preparació o en tramitació i avaluar com els afecta el nou esquema de delegació.
2. Actualitzar els protocols interns d'interlocució amb el BCE: l'interlocutor supervisor per a aquestes aprovacions ja no serà necessàriament el Consell de Supervisió; els equips han de conèixer el nou canal i els plazos esperats.
3. Incorporar la major agilitat supervisora en la planificació de capital: si hi ha models IRB la aprovació dels quals estava retardant decisions de balanç o de gestió de capital, aquest és el moment de reactivar aquests processos.
4. Consultar el text íntegre de la Decisió (UE) 2026/2036: verificar l'abast exacte de la delegació, els directius amb competència atribuïda i les condicions o límits establerts en la norma.
5. Coordinar amb l'equip legal i de compliment: assegurar-se que els procediments interns de sol·licitud i documentació davant del BCE s'adapten al nou marc procedimental.

Font oficial

Consulta normativa completa en font oficial

Avís: Aquest article té caràcter merament informatiu i no constitueix assessorament legal. Per a decisions específiques, consulti un professional qualificat. Font: https://eur-lex.europa.eu/./legal-content/AUTO/?uri=OJ:L_202602036