Datos clave
| Normativa | Orden HAC/1161/2026, de 4 de noviembre |
|---|---|
| Publicación | 5 de noviembre de 2026 |
| Entrada en vigor | 1 de enero de 2027 |
| Afectados | Autónomos en módulos: hostelería, transporte, comercio, agricultura, ganadería y servicios |
| Categoría | Novedades Fiscales |
| Ejercicio | 2027 |
| Reducción general módulos | 5% sobre el rendimiento neto (todos los contribuyentes) |
| Reducción general agricultores/ganaderos | 10% sobre el rendimiento neto |
| Deducción gasóleo agrícola | 35% del precio del gasóleo agrícola |
| Deducción fertilizantes | 15% del precio de los fertilizantes |
Los autónomos en estimación objetiva (módulos) no encontrarán sorpresas al arrancar 2027: la Orden HAC/1161/2026 congela todos los signos, índices y módulos del IRPF y del IVA simplificado en los mismos valores que en 2026. Sin embargo, el sector agrario sí recibe una mejora relevante: la reducción general sobre el rendimiento neto pasa del 5% al 10%, y se mantienen las deducciones específicas por gasóleo y fertilizantes.
Para la gran mayoría de autónomos en módulos —hostelería, transporte, comercio minorista, reparaciones o peluquerías— el mensaje es claro: no hay que cambiar nada. La carga fiscal se mantiene idéntica. Para los agricultores y ganaderos, la norma supone un alivio económico directo que conviene cuantificar antes de cerrar la declaración del ejercicio.
¿Qué establece esta normativa?
La Orden HAC/1161/2026 desarrolla para el ejercicio 2027 dos regímenes fiscales simplificados destinados a autónomos con actividades económicas de menor complejidad contable:
- Estimación objetiva del IRPF (módulos): el rendimiento neto se calcula aplicando índices y módulos fijados por Hacienda, no mediante contabilidad real. Los módulos de 2027 son idénticos a los de 2026.
- Régimen especial simplificado del IVA: las cuotas de IVA se determinan también por módulos, sin necesidad de llevar un registro detallado de facturas emitidas y recibidas. Tampoco hay variación respecto a 2026.
Las novedades se concentran en el sector agrario. La siguiente tabla resume las reducciones aplicables en 2027:
| Colectivo | Tipo de reducción | Porcentaje |
|---|---|---|
| Todos los autónomos en módulos | Reducción general sobre rendimiento neto | 5% |
| Actividades agrícolas y ganaderas | Reducción general sobre rendimiento neto | 10% |
| Actividades agrícolas y ganaderas | Deducción sobre precio del gasóleo agrícola | 35% |
| Actividades agrícolas y ganaderas | Deducción sobre precio de los fertilizantes | 15% |
La norma no introduce nuevas obligaciones administrativas ni costes adicionales para ningún autónomo acogido a estos regímenes.
Impacto económico y operativo
Para la mayoría de sectores, el impacto es neutro: los módulos no suben, por lo que la factura fiscal de 2027 será prácticamente igual a la de 2026. No hay que revisar precios, ni ajustar márgenes, ni hacer cálculos nuevos.
El impacto positivo se concentra en el sector agrario:
- La reducción del 10% sobre el rendimiento neto (frente al 5% general) supone que un agricultor en módulos con un rendimiento neto calculado de 30.000 € aplicará una reducción de 3.000 €, frente a los 1.500 € que le correspondería con la reducción general del 5%.
- La deducción del 35% sobre el gasóleo agrícola puede representar un ahorro significativo en explotaciones con alto consumo de maquinaria agrícola.
- La deducción del 15% sobre fertilizantes beneficia especialmente a cultivos intensivos con elevado gasto en insumos.
Operativamente, estos autónomos deben conservar las facturas de gasóleo agrícola y fertilizantes para poder aplicar correctamente las deducciones en su declaración de IRPF del ejercicio 2027.
¿A quién afecta?
La Orden HAC/1161/2026 afecta a todos los autónomos acogidos al sistema de módulos. Las actividades incluidas expresamente en la norma son:
- Hostelería (bares, restaurantes, cafeterías)
- Transporte (taxi, transporte de mercancías por carretera)
- Comercio minorista
- Reparaciones (vehículos, electrodomésticos)
- Peluquerías y salones de belleza
- Agricultura
- Ganadería
Las mejoras adicionales en reducciones y deducciones aplican exclusivamente a las actividades agrícolas y ganaderas. El resto de sectores mantiene únicamente la reducción general del 5%.
Ejemplo práctico
Caso: agricultor en módulos con rendimiento neto de 40.000 € y gastos en gasóleo de 8.000 € y fertilizantes de 5.000 €
Aplicando las reducciones de la Orden HAC/1161/2026 para 2027:
| Concepto | Cálculo | Importe |
|---|---|---|
| Rendimiento neto base (módulos) | — | 40.000 € |
| Reducción general agraria (10%) | 40.000 € × 10% | −4.000 € |
| Deducción gasóleo agrícola (35%) | 8.000 € × 35% | −2.800 € |
| Deducción fertilizantes (15%) | 5.000 € × 15% | −750 € |
| Rendimiento neto reducido | 32.450 € |
Frente a un autónomo de otro sector con el mismo rendimiento neto de 40.000 €, que solo aplica la reducción general del 5% (−2.000 €) y tributa sobre 38.000 €, el agricultor tributa sobre 32.450 €: una diferencia de 5.550 € en la base imponible.
¿Qué deben hacer los autónomos ahora?
- Verificar que sigues en módulos: comprueba que tu actividad sigue cumpliendo los límites de facturación para permanecer en estimación objetiva en 2027. Si has superado los umbrales en 2026, deberás pasar a estimación directa.
- Si eres agricultor o ganadero, guarda todas las facturas de gasóleo y fertilizantes: son imprescindibles para aplicar las deducciones del 35% y el 15% respectivamente en la declaración de IRPF 2027.
- Informa a tu asesor fiscal: comunica el volumen de gasto en gasóleo agrícola y fertilizantes del ejercicio 2027 para que pueda calcular correctamente las deducciones en la declaración anual.
- No hagas cambios en tu sistema de facturación: los módulos de IVA simplificado tampoco varían, por lo que no es necesario ajustar ningún parámetro operativo.
- Revisa el calendario fiscal: la norma entra en vigor el 1 de enero de 2027 y afecta a los pagos fraccionados trimestrales de ese ejercicio, no a la declaración de 2026.
Preguntas frecuentes
¿Suben los módulos de IRPF e IVA simplificado en 2027?
No. La Orden HAC/1161/2026 mantiene todos los signos, índices y módulos del IRPF y del IVA simplificado exactamente iguales a los de 2026. No hay subidas ni nuevas cargas para ningún autónomo en este régimen.
¿Qué reducción pueden aplicar los agricultores en módulos en 2027?
Los agricultores y ganaderos en módulos tienen una reducción general del 10% sobre el rendimiento neto (frente al 5% del resto de autónomos), más una deducción del 35% sobre el precio del gasóleo agrícola y un 15% sobre el precio de los fertilizantes adquiridos durante el ejercicio.
¿Qué documentación necesito para aplicar las deducciones de gasóleo y fertilizantes?
Debes conservar las facturas de compra del gasóleo agrícola y de los fertilizantes correspondientes al ejercicio 2027. Estas facturas acreditan el importe sobre el que se aplican los porcentajes de deducción (35% y 15% respectivamente) y son necesarias ante cualquier comprobación de la Agencia Tributaria.
¿A qué sectores afecta el régimen de módulos en 2027?
La norma incluye expresamente hostelería, transporte, comercio minorista, reparaciones, peluquerías, agricultura y ganadería, entre otras actividades. Las reducciones adicionales (10%, 35% gasóleo, 15% fertilizantes) son exclusivas de las actividades agrícolas y ganaderas.
¿Cuándo entra en vigor la Orden HAC/1161/2026?
El 1 de enero de 2027. Afecta a los pagos fraccionados trimestrales y a la declaración anual del IRPF correspondiente al ejercicio 2027, no a la declaración de 2026.
Fuente oficial
Consultar normativa completa en fuente oficial
Aviso: Este artículo tiene carácter meramente informativo y no constituye asesoramiento legal. Para decisiones específicas, consulte a un profesional cualificado. Fuente: https://www.boe.es/diario_boe/txt.php?id=BOE-A-2026-23174
