Dades clau
| Normativa | Reglament d'Execució (UE) 2026/1872 de la Comissió, de 29 de juliol de 2026 (CELEX:32026R1872) |
|---|---|
| Publicació | 12 d'agost de 2026 |
| Entrada en vigor | 1 de setembre de 2026 |
| Afectats | Entitats de crèdit amb models interns aprovats (IMA i/o IRB) supervisades a la UE |
| Categoria | Normativa Europea |
| Norma modificada | Reglament d'Execució (UE) 2016/2070 |
| Directiva incorporada | Directiva 2024/1619 (riscos ESG i supervisió) |
| Plaç transitòri clau | Fins a l'1 de gener de 2027: abast limitat a entitats amb IMA per a risc de mercat |
| Annexos substituïts | Annexos II, V, VI, VII i X del Reglament 2016/2070 |
| Referència alineació crèdit | Plantilles IRB del Reglament 2024/3117 |
Els bancs amb models interns aprovats a la UE tenen una data marcada en vermell: 1 de setembre de 2026. Aquest dia entra en vigor el Reglament d'Execució (UE) 2026/1872, que actualitza les normes tècniques de l'exercici de benchmarking supervisor i substitueix cinc annexos clau del Reglament 2016/2070. El canvi no és cosmètic: afecta els formularis, carteres de referència i instruccions que les entitats han d'utilitzar per reportar als seus supervisors.
La norma incorpora a més els canvis introduïts per la Directiva 2024/1619 en matèria de riscos ESG, la qual cosa afegeix una nova dimensió a l'exercici de supervisió. Per als equips de riscos i compliment, això implica revisar tant els sistemes de reporte com la classificació interna d'exposicions.
Què estableix aquesta normativa?
El Reglament 2026/1872 modifica les normes tècniques d'execució del Reglament 2016/2070, que regula l'exercici anual de benchmarking supervisor bancari a la UE. Aquest exercici permet a les autoritats comparar els resultats dels models interns de diferents entitats per detectar divergències injustificades en els càlculs de capital.
Els canvis concrets són els següents:
| Àmbit | Situació anterior (Reglament 2016/2070) | Nova situació (Reglament 2026/1872) |
|---|---|---|
| Abast de l'exercici (transitòri) | Participació d'entitats amb IMA i/o IRB | Fins a l'1 de gener de 2027, només entitats amb IMA per a risc de mercat |
| Risc de crèdit — classes d'exposició | Classificació pròpia del Reglament 2016/2070 | Alineades amb les plantilles IRB del Reglament 2024/3117 |
| Riscos ESG | No contemplats en l'exercici | Incorporats conforme a la Directiva 2024/1619 |
| Plantilles i annexos | Annexos II, V, VI, VII i X vigents | Substituïts per noves plantilles i instruccions |
| Carteres de referència | Carteres anteriors | Noves carteres de referència actualitzades |
És aplicable directament en tots els Estats membres de la UE, sense necessitat de transposició nacional.
Impacte econòmic i operatiu
L'impacte més immediat és operatiu: els equips de riscos, regulatori i tecnologia han d'actualitzar els sistemes de reporte per adaptar-se als nous annexos (II, V, VI, VII i X) abans de l'1 de setembre de 2026. Això implica revisar plantilles, instruccions de complimentació i, en molts casos, els processos d'extracció i validació de dades.
Des del punt de vista estratègic, hi ha dos impactes rellevants:
- Reducció temporal de càrrega informativa: Fins a l'1 de gener de 2027, les entitats que només tenen models IRB (risc de crèdit) queden fora de l'abast de l'exercici. Això suposa un alleujament transitòri per a un segment rellevant del sector.
- Nova dimensió ESG en el reporte: La incorporació dels riscos ESG conforme a la Directiva 2024/1619 anticipa una major pressió supervisora sobre com els models interns capturen aquests riscos. Les entitats que no hagin avançat en la integració de factors ESG en els seus models hauran d'accelerar-ho.
- Alineació amb Reglament 2024/3117: Les entitats amb models IRB han de revisar si les seves classes d'exposició actuals coincideixen amb les noves plantilles. Una desalineació pot generar inconsistències en el reporte i observacions supervisores.
A qui afecta?
- Bancs i entitats de crèdit amb model IMA aprovat per a risc de mercat: afectats des de l'1 de setembre de 2026, amb obligació d'utilitzar les noves plantilles en el pròxim exercici de benchmarking.
- Entitats amb models IRB per a risc de crèdit: han d'alinear les seves classes d'exposició amb el Reglament 2024/3117; la seva participació en l'exercici de benchmarking queda suspesa transitòriament fins a l'1 de gener de 2027.
- Equips de riscos, regulatori i tecnologia d'entitats supervisades a la UE: responsables d'implementar els canvis en sistemes i processos de reporte.
- CFOs i directors de compliment normatiu de grups bancaris amb presència en múltiples Estats membres: el reglament és d'aplicació directa a tota la UE, per la qual cosa no hi ha variacions nacionals.
- Consultores i auditores que assessoren a entitats financeres en l'exercici anual de benchmarking supervisor.
Exemple pràctic
Un banc mitjà espanyol amb model IMA aprovat per a risc de mercat i model IRB per a risc de crèdit s'enfronta a la següent situació:
- Risc de mercat (IMA): Ha de participar en l'exercici de benchmarking des de l'1 de setembre de 2026 utilitzant les noves plantilles i carteres de referència. El seu equip de regulatori ha d'actualitzar els sistemes de reporte per reflectir els nous Annexos II, V, VI, VII i X abans d'aquesta data.
- Risc de crèdit (IRB): Queda temporalment fora de l'abast de l'exercici fins a l'1 de gener de 2027. Tanmateix, ha de revisar ja l'alineació de les seves classes d'exposició amb les plantilles del Reglament 2024/3117, perquè a partir d'aquesta data haurà de reportar amb la nova estructura.
- ESG: Si els seus models interns no incorporen encara factors ESG conforme a la Directiva 2024/1619, el pròxim cicle supervisor pot generar observacions o requeriments de millora.
En la pràctica, aquest banc té una finestra de tres mesos (setembre-desembre 2026) per preparar l'adaptació completa abans que l'abast de l'exercici s'amplií en gener de 2027.
Què han de fer les entitats ara?
- Identificar l'abast immediat: Confirmar si l'entitat té IMA aprovat per a risc de mercat. Si és així, l'obligació d'utilitzar les noves plantilles és efectiva des de l'1 de setembre de 2026.
- Actualitzar sistemes de reporte: Revisar i adaptar els sistemes interns per incorporar els nous Annexos II, V, VI, VII i X del Reglament 2016/2070, tal com queden modificats pel Reglament 2026/1872.
- Revisar classes d'exposició IRB: Comparar la classificació actual d'exposicions de crèdit amb les plantilles del Reglament 2024/3117 i identificar desalineacions abans de l'1 de gener de 2027.
- Avaluar la integració de riscos ESG: Analitzar en quina mesura els models interns capturen ja els riscos ESG conforme a la Directiva 2024/1619 i planificar els ajustos necessaris.
- Coordinar amb el supervisor: Consultar amb el supervisor competent (BCE o autoritat nacional) si hi ha dubtes sobre l'aplicació de les noves carteres de referència o instruccions.
- Documentar els canvis: Registrar formalment les adaptacions realitzades en models, sistemes i processos per facilitar la revisió supervisora.
Preguntes freqüents
Des de quan són obligatòries les noves plantilles de benchmarking bancari?
Les noves plantilles i instruccions establertes pel Reglament 2026/1872 són aplicables des de l'1 de setembre de 2026, data d'entrada en vigor del reglament. Al ser un reglament d'execució de la UE, és directament aplicable en tots els Estats membres sense necessitat de transposició.
Quins bancs han de participar en l'exercici de benchmarking fins a gener de 2027?
Fins a l'1 de gener de 2027, l'abast de l'exercici de benchmarking supervisor es limita a les entitats de crèdit que tinguin models interns aprovats (IMA) per a risc de mercat. Les entitats que només tinguin models IRB per a risc de crèdit queden temporalment fora de l'abast de l'exercici durant aquest període transitòri.
Quins annexos del Reglament 2016/2070 queden substituïts?
El Reglament 2026/1872 substitueix els Annexos II, V, VI, VII i X del Reglament d'Execució (UE) 2016/2070. Aquests annexos contenen les plantilles, carteres de referència i instruccions que les entitats han d'utilitzar per al reporte en l'exercici de benchmarking supervisor.
Com afecta la Directiva 2024/1619 a l'exercici de benchmarking bancari?
La Directiva 2024/1619 introdueix canvis en matèria de riscos ESG i supervisió bancària. El Reglament 2026/1872 incorpora aquests canvis en les normes tècniques de l'exercici de benchmarking, la qual cosa significa que els riscos ESG passen a formar part del marc de supervisió de models interns. Les entitats han d'avaluar si els seus models capturen adequadament aquests riscos.
Amb quina norma han d'alinear-se les classes d'exposició de risc de crèdit?
Per a risc de crèdit, el Reglament 2026/1872 alinea les classes d'exposició amb les plantilles IRB del Reglament 2024/3117. Les entitats amb models IRB han de revisar la seva classificació actual d'exposicions i adaptar-la a aquesta nova estructura abans que s'amplií l'abast de l'exercici l'1 de gener de 2027.
Font oficial
Consulta la normativa completa a la font oficial (EUR-Lex, CELEX:32026R1872)
Avís: Aquest article té caràcter merament informatiu i no constitueix assessorament legal. Per a decisions específiques, consulta a un professional qualificat. Font: https://eur-lex.europa.eu/./legal-content/AUTO/?uri=CELEX:32026R1872