Llista de paradisos fiscals 2026: surt Gibraltar, entra Rússia i què canvia per a la teva empresa

Dades clau

Si la teva empresa té operacions, inversions o filials a Gibraltar, Barbados, Dominica, Seychelles, Trinidad i Tobago o en el règim offshore de Samoa, el règim fiscal restrictiu que se'ls aplicava desapareix des del 28 de juny de 2026. Al mateix temps, les empreses amb vincles amb entitats russes acollides al règim de international holding companies han de preparar-se per a les noves obligacions que entren en vigor en desembre de 2026. La referència normativa és l'Ordre HAC/649/2026, publicada en el BOE el 27 de juny de 2026.

Què estableix aquesta normativa?

L'Ordre HAC/649/2026 modifica la llista espanyola de jurisdiccions no cooperatives (el nom tècnic actual del que abans es deia «llista de paradisos fiscals»). Aquesta llista determina quins territoris i règims fiscals reben un tractament més restrictiu en la normativa espanyola: majors retencions, limitacions de deduccions i obligacions d'informació reforçades.

Els canvis concrets són els següents:

Territoris i règims que SURTEN de la llista

Territoris i règims que ENTREN en la llista

La norma inclou una disposició transitòria que protegeix els períodes impositius en curs sota la normativa anterior, la qual cosa evita que les empreses pateixin efectes retroactius pels canvis.

Impacte econòmic i operatiu

L'impacte varia segons el territori i la direcció del canvi:

Per a operacions amb Gibraltar (i els altres 5 territoris que surten): les transaccions deixen de estar subjectes al règim restrictiu de paradisos fiscals. Això suposa, en la pràctica:

• Desaparició de les retencions addicionals aplicables a pagaments cap a jurisdiccions no cooperatives.
• Eliminació de les limitacions de deduccions vinculades a operacions amb aquests territoris.
• Reducció de les obligacions d'informació reforçada en les declaracions fiscals.

Per a operacions amb entitats russes acollides al règim de international holding companies: a partir de desembre de 2026, aquestes operacions quedaran subjectes al règim restrictiu. Això implica:

• Noves obligacions d'informació sobre transaccions amb aquestes entitats.
• Possibles retencions addicionals sobre pagaments realitzats a aquestes estructures.
• Limitacions en la deducibilitat de despeses vinculades a aquestes operacions.

L'entrada en vigor diferida de sis mesos per a Rússia dona un marge d'adaptació fins a desembre de 2026, però aquest termini és limitat per a empreses amb estructures complexes.

A qui afecta?

• Empreses espanyoles amb filials o participacions a Gibraltar: es beneficien de la sortida de la llista; han de revisar les seves declaracions i retencions.
• Empreses amb operacions a Barbados, Dominica, Seychelles, Trinidad i Tobago o amb el règim offshore de Samoa: mateix efecte liberalitzador que Gibraltar.
• Empreses amb vincles amb entitats russes acollides al règim de international holding companies: han de preparar-se per a les noves restriccions abans de desembre de 2026.
• CFOs i directors financers que gestionen estructures internacionals amb presència en algun d'aquests territoris.
• Assessors fiscals i consultors que assessoren clients amb inversions o filials en els territoris afectats.
• Particulars amb inversions o comptes a Gibraltar o altres territoris que surten de la llista.

Exemple pràctic

Cas 1 — Empresa amb filial a Gibraltar: Una societat espanyola amb una filial a Gibraltar venia aplicant retencions addicionals i complint obligacions d'informació reforçada en les seves declaracions fiscals per tractar-se d'una jurisdicció no cooperativa. Des del 28 de juny de 2026, aquestes obligacions restrictives desapareixen. L'empresa ha de revisar les seves pròximes liquidacions per no aplicar retencions que ja no corresponen, i pot simplificar el seu reporting fiscal internacional.

Cas 2 — Empresa amb estructura de holding a Rússia: Una empresa espanyola que canalitza inversions a través d'una entitat russa acollida al règim de international holding companies té fins a desembre de 2026 per adaptar la seva estructura. A partir d'aquesta data, els pagaments a aquesta entitat podrien estar subjectes a retencions addicionals i les despeses vinculades podrien perdre deducibilitat. Amb sis mesos de marge, convé iniciar ja l'anàlisi amb l'assessor fiscal.

Què han de fer les empreses ara?

1. Identificar si operes en algun dels territoris afectats: revisa si la teva empresa té filials, participacions, comptes o transaccions habituals amb Gibraltar, Barbados, Dominica, Seychelles, Trinidad i Tobago, el règim offshore de Samoa o entitats russes amb règim de international holding companies.
2. Si tens operacions amb els territoris que surten de la llista: revisa les retencions aplicades en pagaments i les obligacions d'informació declarades. Des del 28 de juny de 2026 ja no aplica el règim restrictiu. Coordina amb el teu assessor fiscal per ajustar les pròximes liquidacions.
3. Si tens operacions amb entitats russes sota el règim de holdings: inicia ja l'anàlisi d'impacte. Tens fins a desembre de 2026, però estructurar una resposta adequada porta temps. Valora si l'estructura actual segueix sent eficient o si convé reorganitzar-la abans que entrin en vigor les restriccions.
4. Revisar la disposició transitòria: confirma amb el teu assessor que els períodes impositius en curs queden protegits sota la normativa anterior, tal com estableix la disposició transitòria de l'Ordre HAC/649/2026.
5. Actualitzar els procediments interns de compliance fiscal: assegura't que els sistemes de gestió i reporting reflecteixen la nova llista de jurisdiccions no cooperatives des de la data d'entrada en vigor.

Font oficial

Consultar normativa completa en font oficial

Avís: Aquest article té caràcter merament informatiu i no constitueix assessorament legal. Per a decisions específiques, consulti a un professional qualificat. Font: https://www.boe.es/diario_boe/txt.php?id=BOE-A-2026-13946